Как рассчитать страховые взносы предпринимателю без сотрудников

Сегодня мы подготовили статью на тему: «как рассчитать страховые взносы предпринимателю без сотрудников», а Анатолий Беляков подскажет вам нюансы и прокомментирует основные ошибки.

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» в ПФР и ФФОМС в 2017-2018 годах. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.

До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).

Фиксированные взносы ИП в ПФР и ФФОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальные взносы ИП в ПФР могут быть уплачены на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 апреля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

Обратите внимание, для оплаты взносов в 2018 году используются новые КБК (связано это с передачей страховых взносов под контроль Федеральной налоговой службы). При этом фиксированные платежи и 1% с доходов свыше 300 000 рублей в 2018 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

В 2018 году вступили в силу законодательные изменения, согласно которым страховые взносы для ИП без работников рассчитываются не на основании МРОТ, а определяются в соответствие с фиксированными показателями. В статье разберем, какие страховые взносы предусмотрены для ИП без работников в 2018 году, как рассчитать сумму взносов для ИП за неполный месяц, каковы сроки уплаты взносов в 2018 году.

Страховые взносы для ИП без работников: изменения 2018 года

До 01.01.2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП без работников «за себя», был строго «привязан» к установленному показателю МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Сумма взносов рассчитывалась прямо пропорционально МРОТ по следующей формуле:

МРОТ * СтСтрВзн / 12 мес. * ПериодДеят,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Как предпринимателю рассчитать страховые взносы «за себя» в 2018 году

При расчете страховых взносов предпринимателям, которые ведут деятельность самостоятельно, следует руководствоваться п. 1 ст. 430 НК РФ, который содержит информацию о размерах фиксированных взносов ИП в ПФР и ФОМС, а также порядок расчета дополнительных платежей в случае, если годовой доход предпринимателя превышает установленный лимит.

В общем порядке для предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, без работников, предусмотрены базовые тарифы страховых взносов в следующих размерах:

В 2018 году законодатели сохранили порядок, согласно которому расчет взносов производится исходя из периода регистрации ИП. Иными словами, если предприниматель зарегистрировался в ЕГР в марте 2018, а «снялся» с учета в декабре, то ему надлежит уплатить страховые взносы, исходя из периода пребывания на учете (с марта по декабрь).

При расчете взносов также следует учитывать дату постановки на учет/снятия с учета. Если регистрация ИП прекращена в середине месяца, то предприниматель вправе пересчитать сумму взносов, исходя их периода регистрации.

В 2018 году период, в течение которого предприниматель вел деятельность, в расчете страховых взносов не учитывается.

Рассмотрим пример. 12.04.2018 Голубков С.Д. зарегистрировался в качестве ИП. В период с момента регистрации по 01.08.2018 Голубков не вел предпринимательской деятельности.

В 01.08.2018 Голубков открыл магазин. 15.12.2018 магазин был закрыт, 16.12.2018 Голубков был снят с регистрации в качестве ИП.

Рассчитаем сумму страховых взносов, которую надлежит уплатить Голубкову по итогам 2018 года.

Шаг-1. Определим период для расчета.

Голубков обязан оплатить взносы за период фактической регистрации, то есть с 12.04.2018 по 16.12.2018:

• апрель 2018 – за 20 дней;
• с мая по ноябрь 2018 – за каждый полный календарный месяц (всего 7 месяцев);
• декабрь 2018 – за 16 дней.

Напоминаем, что период фактической деятельности (дата открытия/закрытия магазина) в расчете не участвует.

Шаг-2. Рассчитаем сумму оплаты за полный календарный месяц.

Размер платежа по страховым взносам за календарный месяц в 2018 года равен:

• по ОПС – 2.212,08 руб. (26.545 руб. / 12 мес.);
• по ОМС – 486,67 руб. (5.840 руб. / 12 мес.).

Шаг-3. Рассчитаем размер страховых взносов за неполные отчетные периоды.

За неполные месяцы (апрель и декабрь 2018) Голубкову надлежит оплатить страховые взносы, исходя из количества календарный дней с момента регистрации до дня снятия с учета:

Нет тематического видео для этой статьи.

Период регистрации (кол-во дней)

Расчет суммы взноса за 1 календарный день

Сумма страховых взносов за отчетный месяц

Расчет по страховым взносам с 2017 года подается в налоговую инспекцию, т.к. с 01.01.2017 г. администратором направляемых страхователями сумм в бюджет стала ФНС (только по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему следует отчитываться в ФСС). В связи с изменением регламента перечисления взносов и обновлением правовой базы возникла необходимость внесения корректировок в отчетность. ФНС ввела новый вид отчетности по страховым взносам – «Расчет по страховым взносам» (приказ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Этот расчет заменил собой предыдущие формы отчетности в Пенсионный фонд и соцстрах (в т.ч. формы: РСВ-1 по взносам на ОМС и ПФР, РСВ-2, сдаваемую главами КФХ, и 4-ФСС по взносам на случай болезни и материнства). Рассмотрим, нужно ли подавать данную форму ИП, не имеющим работников.

Плательщиками страхвзносов могут быть две категории субъектов хозяйствования (ст. 419 НК РФ):

юридические лица и частные предприниматели, а также граждане, которые производят выплату доходов в пользу физических лиц по договорам трудового характера, соглашениям ГПХ;

ИП, не использующие наемный труд, а также адвокаты, нотариусы и другие специалисты, занимающиеся частной практикой, которые работают без привлечения третьих лиц и платят взносы только за себя.

Отчеты по исчисленным страховым взносам должны сдавать те субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчет и уплату обязательных страховых отчислений с доходов наемного персонала. К такой категории относятся все виды работодателей. Если речь идет о частном предпринимателе, который привлекает наемных работников, такой коммерсант производит уплату страховых взносов отдельно «за себя» (фиксированные взносы согласно ст. 430 НК РФ) и отдельно за наемный персонал, но в его Расчете по страхвзносам должны фигурировать только взносы по доходам работников.

Расчет по страховым взносам ИП без работников не формируют. Фиксированные взносы предпринимателя «за себя» в Расчете не отражаются, нулевая форма отчета для таких ситуаций тоже не предусмотрена. Требования некоторых подразделений ФНС по обязательной сдаче РСВ всеми субъектами предпринимательства независимо от наличия у них наемного персонала не является в полной мере легитимным. Индивидуальный предприниматель является «сам себе страхователем», но он не заключает сам с собой трудовой договор, т.е. не является сотрудником ИП.

Минфин в своих разъяснениях от 24.03.2017 г. № 03-15-07/17273 акцентировал внимание на том, что РСВ должны сдавать все субъекты хозяйствования, которые производят выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Даже если в определенные периоды предприниматель не вел деятельность и не платил зарплату своим работникам, это не освобождает его от статуса работодателя. Он должен уведомить налоговый орган о фактическом отсутствии начислений при помощи своевременно сданного нулевого отчета по страховым взносам. Такой прием рекомендуется использовать для минимизации риска выставления субъекту хозяйствования штрафа по нормам п. 1 ст. 119 НК РФ за несдачу Расчета (минимальный штраф составляет 1000 руб.).

Напомним, что при заключении первого договора с наемным работником (трудового или ГПХ), ИП обязан в 30-дневный срок встать на учет в ФСС как страхователь, подав заявление и необходимые документы в территориальное отделение ФСС (ст. 6 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Предприниматели, которые никогда не были зарегистрированы в качестве страхователя-работодателя, не должны подавать нулевой отчет. Сложности возникают, если ИП значился как работодатель, а потом прекратил трудовые взаимоотношения со всеми членами персонала и стал работать один. Если с учета в качестве работодателя такой ИП не снят, ФНС вправе предъявить предпринимателю претензии о неуплате взносов и непредоставлении сведений.

Итак, если у ИП нет действующих трудовых или гражданско-правовых договоров с физлицами, и он не имеет статуса работодателя, подавать в ИФНС «Расчет по страховым взносам» он не должен.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился – их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 – 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году – 154 851,84 руб.

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/[email protected]).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 35 545 руб.
• взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

• В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей – из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

• на упрощенке – доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»;

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

• на ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на едином сельхозналоге – доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был – до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385 Просто введите ваш E-mail: *

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку “СПАМ” или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Страховые взносы ИП на УСН в 2018 году — когда и сколько платить, как уменьшить налог

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о страховых взносах для ИП на УСН.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие страховые взносы платит ИП, применяющий УСН;
2. Как осуществляется уплата взносов для ИП с сотрудниками и без них;
3. Каким образом можно уменьшить налог на УСН.

Упрощённая система налогообложения считается наиболее распространённой среди ИП. Это и понятно, потому что она имеет ряд преимуществ. Не зря её прозвали упрощённой, ведь отчётность сводится к минимуму, а расчёт налога к уплате не вызывает трудностей даже у начинающих предпринимателей.

Главная выгода от использования УСН – вы освобождаетесь от уплаты трёх налогов:

Вместо трёх сборов, вы платите только один. К тому же ставку по нему вы выбираете сами.

Существует две системы начисления налога при УСН:

• 6% с полученного дохода;
• 15% с разницы между полученными доходами и понесёнными затратами.

Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.

На начальном этапе предпринимательства трудно сказать, какой налоговый режим будет выгоднее: на 6% или 15%. Это станет понятным лишь через несколько месяцев работы. В любом случае перейти на новый налоговый режим вы сможете не ранее следующего отчётного года.

Работать с УСН вы сможете, если:

• В вашей фирме трудится 100 человек и меньше;
• Вы не производите подакцизные товары и не добываете полезные ископаемые;
• Доход от вашей деятельности не превышает 150 000 000 рублей за год;
• Вы не являетесь нотариусом, адвокатом, не занимаетесь игорным бизнесом или ведением ломбардов;
• В вашем бизнесе нет иных ограничений, прописанных законодательно.

Любой предприниматель обязан оплачивать страховые взносы. Они переводятся на счета налоговой инспекции, а далее распределяются по соответствующим фондам.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу воспользоваться бесплатными медицинскими услугами, а ФСС делает возможным оплату больничных листов и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

Независимо от того, есть ли в штате ИП сотрудники или их нет, – взносы во внебюджетные фонды должны осуществляться по общепринятому графику. Если работники в деятельности ИП присутствуют, значит, платежи проводятся за них и за себя лично.

Если же, кроме владельца в ИП никто не трудоустроен, то платить взносы необходимо лишь за одно физическое лицо. Так как ИП сам себе работодатель и не трудится по найму, то и обеспечить себя пенсией или медицинской страховкой он обязан за счёт собственных средств. Неуплата взносов карается по закону суммами, равными от 20 до 40% (в случае, если будет доказан факт умышленно совершенных действий) от размера просроченных платежей.

С 2017 года были внесены некие поправки в Налоговый Кодекс. В частности, появилась новая глава, которая передаёт контроль за оплатой взносов в ведомство налоговой службы. Теперь все платежи осуществляются в пользу налогового органа, а не в фонды. Исключение составляет только плата за травматизм на производстве. Её, как и раньше переводим на счёт внебюджетного фонда.

В связи с введёнными изменениями, сменились и КБК. Вместо первых трёх цифр 392 и 393, обозначающих в качестве получателя средств ПФР и ФСС соответственно, необходимо указывать 182. Это значит, что деньги уйдут на счёт налоговой.

Взносы уплачиваются даже в том случае, если ваше ИП не получает доходов или, более того, вы получили убытки. Факт регистрации физического лица в качестве ИП обязывает вас стать плательщиком обязательных платежей независимо от финансового состояния вашей деятельности.

На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

Существуют следующие временные ограничения по внесению платежей:

• Для ИП без работников за себя – до 31 декабря отчетного года. Взносы можно также вносить частями в течение года или заплатить всю сумму сразу;
• Для ИП со штатом – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода сотруднику;
• Для ИП, чей годовой доход превысил 300 000 рублей, до 1 апреля года, следующего за отчетным, необходимо дополнительно внести сумму, равную 1% с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Если в течение своей деятельности в отчётный год ИП вносит авансовые платежи по страховым взносам, то до 31 декабря он должен будет оплатить оставшуюся сумму – разницу между фиксированной и внесенными авансами.

Бывает, что последний день оплаты выпадает на нерабочий день (праздничный либо выходной). В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вносит лишь фиксированные взносы – пенсионный и медстрахование. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2017 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.

Чтобы оплатить взносы, вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.

• Посетите официальный сайт налоговой службы;
• Выберите в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
• Нажмите на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
• В появившейся форме выберите «ИП»;
• В следующем списке отметьте «Платёжный документ»;
• Заполните КБК (перечень классификаторов имеется также на сайте), остальные строки будут заполнены системой автоматически;
• Затем укажите ваш адрес проживания;
• В реквизитах платежа укажите статус плательщика как ИП;
• Проставьте буквы «ТП», если вносите основной платёж (не штрафы или пени);
• Выберите период, за который производите оплату средств;
• Введите сумму;
• Укажите собственное имя с отчеством и фамилию;
• Заполните ИНН;
• Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
• Выберите способ оплаты (наличными – в этом случае система сформирует для вас квитанцию, которую вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный – оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).

Обратите внимание, что ранее осуществить оплату взносов вы могли только с собственной карты или счёта, что вызывало массу неудобств.

Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов

Если в штате ИП нет работников, то оплачивать суммы страховых взносов необходимо только за себя. С 2018 года они имеют фиксированный размер, не зависящий от суммы МРОТ.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы только заплатите 26 545 рублей, а в медицинский – 5 840 рублей.

Итого за год вам необходимо внести на счёт налоговой фиксированных страховых взносов на сумму 32 385 рублей. Если же доходы вашего бизнеса за отчётный год превысили отметку в 300 000 рублей, то необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим доходом и фиксированной суммой в 300 000 рублей. В данном случае формула для расчёта платежей будет следующей: 26 545 + 1% (СД — 300 000 рублей), где СД — сумма вашего фактического дохода.

Однако, государство установило максимальную планку страховых взносов, положенных для уплаты. Свыше 212 360 рублей вы не будете перечислять в бюджет. Даже если по вашим подсчётам необходимо заплатить большую сумму, вы платите установленную законом. С 2018 года при ее расчете принимается сумма фиксированного взноса в ПФР. МРОТ в расчетах больше не участвует.

Формула для её расчёта выглядит так: 8*26 545*12*26%. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести дополнительные взносы в страховой фонд, то налоговая самостоятельно вам их рассчитает, исходя из вашего годового дохода, и предъявит вам к уплате налоговое требование.

Пример. Если ИП зарегистрировался в налоговой 15 мая 2017 года, то формула для пенсионных отчислений будет следующей: 32 385 (фиксированный годовой доход) : 12 (месяцев) * 7 (полные месяцы: июнь-декабрь, отработанные в расчетном году) = 18 891, 25 рублей. В мае ИП отработал 17 дней. Далее рассчитываем сумму взносов за май: 32 385 : 12 : 31 (число дней в мае) * 17 = 1 479, 96 (сумма взносов за май). Таким образом, за текущий год ИП должен заплатить – (18 891, 25 + 1 479,96) = 20 371,21 рублей страховых взносов. Допустим, что прибыль ИП за год составила 450 000 рублей. Тогда в дополнение к полученной сумме нужно уплатить в бюджет: (450 000 – 300 000)*1% = 1500 рублей. Соответственно, общая сумма страховых взносов составит: 21 871,21 рублей (20 371,21 + 1 500).

Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП

Если вы наняли работников себе в помощь, то необходимо оплачивать за них обязательные взносы в бюджет. Вы платите средства за себя и свой персонал.

За каждого работника вам необходимо отчислять 30% от суммы их ежемесячного дохода, включая заработную плату, премии и другие поощрения.

Если ваши работники трудоустроены по гражданско-правовому договору, то оплатить в бюджет вы сможете меньше на 2,9%, то есть 27,1% от их ежемесячного заработка. В этом случае вам необязательно осуществлять платежи в ФСС, которые и составляют 2,9%.

Давайте попробуем рассчитать страховые взносы при наличии у ИП сотрудников.

Пример. В фирме трудится два наёмных работника по гражданско-правовому договору. Ежемесячно в течение года им выплачивается фиксированный заработок в размере 30 000 рублей. Доходы ИП за год составили 810 000 рублей. Оплата пенсионных взносов за владельца фирмы: 26 545 рублей. Так как доход за год превысил 300 000 рублей, то дополнительно будет уплачено: (810 000 — 300 000)*1% = 5 100 рублей. Взнос на ОМС – 5 840 рублей. Взносы за сотрудников составят: 30 000 * 12 *27,1% *2 = 195 120 рублей. Итого, за отчётный год предприниматель уплатил взносов на 26 545 + 5 100 + 5 840 + 195 120 = 232 605 рубля.

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую прибыль.

Пример. ИП на УСН «Доходы» получил годовую прибыль в размере 276 000 рублей. Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 32 385 рублей. Налог к уплате: 276 000*6% = 16 560 рублей. Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 32 385 > 16 560. А это означает, что налог к уплате равен нулю.

Предприниматель на УСН «Доходы» без сотрудников получил прибыль за год 658 000 рублей. Налог к уплате составляет: 39 480 рублей. Взносы составили: 32 385 + 1% *(658000 — 300000) = 35 965 рублей. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов и получаем: 39 480 — 35 965 = 3 515 рублей. Эту сумму и заплатит предприниматель в налоговую вместо 39 480 рублей.

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Пример. Доход ИП составил 750 000 рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 000 рублей. Налог к уплате равен: 750 000 * 6% = 45 000 рублей. Взносы, уплаченные ИП: 32 385 + (25 000 * 12 *30% *3) + 1* (750 000 — 300 000) = 32 385 + 270 000 + 4 500 = 306 885 рубля. Так как взносы превышают налог, то последний можно уменьшить на 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рублей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Пример. Доход за год составил 842 000 рублей. Взносы за себя ИП платит в размере: 27990 (фиксированная часть) + 1 * (842 000 — 300 000) = 37 805 рублей. Документально подтверждённые расходы ИП за год составили 650 000 рублей. Предприниматель имеет право увеличить траты на сумму произведённых ежеквартальных страховых взносов. Тогда расходы составят: 650 000 + 37 805 = 687 805 рублей. В этом случае налог к уплате: (842 000 — 687 805) * 15% = 23 129 рублей.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения.