Фнс взяла личные счета всех ип под контроль

Сегодня мы подготовили статью на тему: «фнс взяла личные счета всех ип под контроль», а Анатолий Беляков подскажет вам нюансы и прокомментирует основные ошибки.

Все счета ИП — как предпринимательские, так и личные — оказались под контролем налоговиков. Это следует из письма ФНС России от 01.11.2017 № ЕД-4-2/[email protected]

В письме сказано, что банки обязаны выдать налоговым инспекциям справки о наличии счетов и вкладов ИП, а также полную выписку по счетам и вкладам ИП. Банки выдают сведения в течение трех дней со дня получения запроса налогового органа.

Из письма можно сделать вывод, что если налоговики запросили справки именно по счетам ИП, то банки дают информацию по бизнес-счетам. А если налоговики запросили информацию обо всех счетах ИП, то банки дают информацию в том числе и о личных счетах предпринимателя. Чем это грозит, читайте в статье «Банки сливают в инспекции выписки по счетам упрощенцев».

«Банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов, открытых физическим лицам, представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых данными физическими лицами для предпринимательской деятельности», — сказано в письме.

Как указано в письме ФНС, банк не вправе проверять законность требований налоговиков. ФНС пригрозила банкам штрафами, если все операции по счету ИП не будут предоставлены (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Все счета ИП – как предпринимательские, так и личные – теперь будут контролировать налоговые инспекции. Это следует из письма ФНС России от 1 ноября 2017 г. № ЕД-4-2/[email protected]

По требованию налоговой инспекции банки обязаны выдать справки о наличии счетов и вкладов ИП, а также полную выписку по операциям на них. Если налоговики запросили справки именно по счетам ИП, то банки дают информацию по бизнес-счетам. А если налоговики запросили информацию обо всех счетах ИП, то банки дают информацию в том числе и о личных счетах предпринимателя. Это значит, что налоговики смогут посмотреть данные об остатках, зачислении и переводах денежных средств по всем счетам ИП.

Сведения банки передают в налоговый орган в течение трех дней со дня получения запроса. Если банк не предоставит информацию, то ФНС его оштрафует (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Подробнее о том, что делать, если банк заблокировал расчетный счет по требованию налоговой инспекции, читайте в отдельной рекомендации.

Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски

Благодарим нашу читательницу М.В. Лобанову (г. Лысьва, Пермский край) за предложенную тему статьи.

Некоторые предприниматели (далее — ИП) для ведения бизнес-расчетов используют не расчетный счет (его просто не открывают), а текущий счет, открытый им как обычным физлицам. Все дело в том, что:

• расчетно-кассовое обслуживание по текущему счету обычно ощутимо дешевле;
• ограничения по текущему счету (вроде лимита снятия наличных в сутки) могут быть мягче, чем по расчетному, а некоторых и вовсе нет — например, не устанавливается неснижаемый остаток на счете.

В остальном текущий счет, с точки зрения клиента банка, мало отличается от расчетного. По обоим возможны и зачисление платежей от третьих лиц, и расчеты платежными поручениям и п. 1.1 Положения ЦБ от 01.04.2003 № 222-П ; статьи 845, 849 ГК РФ . К текущему счету банк может выдать пластиковую карт у п. 1.12 Положения ЦБ от 24.12.2004 № 266-П , а удаленно управлять им позволяет интернет-банкинг.

Некоторые ИП умудряются использовать для расчетов счета банковского вклада (депозитные). Правда, они по сравнению с текущими дают меньше возможностей: карту к ним не открывают, зачисление денег от третьих лиц допустимо, только если в договоре с банком нет на это запрет а ст. 841 ГК РФ , а за перевод с них денег на счета третьих лиц некоторые банки устанавливают большую комиссию.

Посмотрим, с какими проблемами рискует столкнуться предприниматель, решившийся на авантюру с использованием текущего или депозитного счета не по назначению.

К чему нужно быть готовым, используя личный счет как расчетный

Все дело в том, что предпринимательские расчеты через личный счет не вполне укладываются в установленные ЦБ правила. В соответствии с ними банки открывают текущие счета и счета банковского вклада только для операций, не связанных с предпринимательской деятельность ю пп. 1.1, 1.3 Положения ЦБ от 01.04.2003 № 222-П ; п. 2.2 Инструкции ЦБ № 28-И . А для платежей, связанных с бизнесом, предназначен расчетный счет физлиц а п. 2.3 Инструкции ЦБ № 28-И . И из этого в банках делают вывод, что через текущие и депозитные счета должны проходить только не связанные с бизнесом платежи и поступления.

Однако никаких штрафов для ИП за «нецелевое использование» счета нет. Что до банков, то закон запрещает им контролировать направление использования денег клиент а п. 3 ст. 845 ГК РФ . И разные банки поступают по-разному. Некоторые предлагают клиентам-физлицам указывать в платежках: «Не связано с осуществлением предпринимательской деятельности», тем самым снимая с себя ответственность перед ЦБ за возможные нарушения режима счета. И ИП охотно кривят душой. А те расходы, которые явно связаны с предпринимательством (налоги, плату за лицензии и т. п.), оплачивают банковским переводом без открытия счет а п. 2 ст. 863 ГК РФ . Зачастую же банки просто до поры до времени закрывают глаза на «непрофильные» операции по личным счетам своих клиентов.

И, казалось бы, у ИП в таком случае никаких проблем не должно быть. На самом деле — как повезет. Риски таковы.

РИСК 1. Банк предпринимателя может не зачислить платежи от контрагентов, если контрагент в качестве получателя укажет в платежке не «Иванов», а «ИП Иванов» — как в договоре. Завернуть платеж может и банк контрагента. Причину банки называют такую: формально наименование получателя платежа не совпадает с владельцем счета, отсюда — невозможность идентифицировать получателя и, следовательно, провести платеж.

РИСК 2. Покупатели откажутся работать с предпринимателем, который указывает для расчетов личный счет, особенно если он просит не упоминать в платежках, что он — ИП, и сам при перечислении денег указывает только свои ф. и. о. Многие боятся, что в таком случае проверяющие решат, что это выплата не ИП, а обычному физлицу, и из-за этого:

Нет тематического видео для этой статьи.

• налоговики сочтут контрагента налоговым агентом по НДФЛ, обвинят в том, что он не удержал налог, начислят пени и оштрафуют;
• фонды начислят на выплату страховые взносы, если докажут, что это деньги за работы или услуги.

Понять, что для расчетов ИП использует не расчетный счет, а личный, очень просто: номера расчетных счетов физлиц начинаются с цифр 40802, текущих — 40817, счетов банковского вклада — 42 3 Положение ЦБ от 26.03.2007 № 302-П .

Ведь предприниматель платит НДФЛ и взносы сам за себя, а с выплат обычным физлицам, в том числе и по гражданско-правовым договорам, нужно и НДФЛ удерживать, и страховые взносы начислять.

Подобные претензии контрагенты могут легко отбить, представив договор, заключенный именно с ИП, где указан его ОГРНИП либо номер свидетельства о госрегистрации в качестве ИП, и составленную от имени ИП первичку. Но многим куда проще найти другого поставщика сейчас, чем потом объясняться с проверяющими.

РИСК 3. Банк, в котором у ИП открыт личный счет, откажется отправить платеж от ИП его контрагенту. Поступая так, банки ссылаются на Гражданский кодекс, который обязывает их совершать по счету только те операции, которые предусмотрены для счетов данного вида законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилам и ст. 848 ГК РФ . А личные счета, как мы уже сказали, по правилам ЦБ предназначены только для не связанных с предпринимательской деятельностью платежей. Конечно, инструкции ЦБ — не закон, но переубедить банк мало кому удается.

В течение какого-то времени сотрудники банка, может, и будут закрывать глаза на использование обычного текущего счета в предпринимательской деятельности. Но бесконечно это вряд ли будет продолжаться

Даже если ваш банк какое-то время закрывает глаза на бизнес-платежи по личным счетам, однажды он может изменить свое отношение к подобным операциям — например, если их станет слишком много либо если проверяющие из ЦБ укажут ему на возможное нарушение режима счета. И тогда упомянутый запрет контролировать операции клиент а п. 3 ст. 845 ГК РФ банки успешно обходят при помощи «антиотмывочного» закона: платежи, нарушающие режим счета, относят к подозрительным операциям, на этом основании приостанавливают их, запрашивают по ним договор и прочие документ ы п. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ . А из этих документов уже ясно, что платеж — предпринимательский.

Нередко после этого банк требует от ИП-нарушителя счет закрыть, забрав с него деньги. Банки расценивают это как существенное нарушение условий договора, в котором обычно есть условие о недопустимости использования счета для предпринимательских операций. А существенное нарушение позволяет договор расторгнут ь п. 1 ч. 2 ст. 450 ГК РФ .

Иногда банки поступают мягче: сначала пишут письмо-предупреждение, напоминая, что текущий счет — не для предпринимательских операций, и предлагают открыть расчетный счет.

Поэтому прежде, чем вести бизнес-расчеты через личный счет, загляните в договор с банком, на основании которого он открыт, — указаны ли там последствия использования счета в предпринимательской деятельности и если да, то какие.

РИСК 4. Налоговики поставят под сомнение:

• предпринимательский характер расходов, оплаченных с личного счета;
• личный характер не связанных с бизнесом поступлений на счет, об использовании которого в предпринимательской деятельности ИП сообщил налоговой. Придется пояснять инспекции, почему не все поступления включены в доходы при расчете налога, уплачиваемого по предпринимательской деятельности (НДФЛ либо налога при УСНО).

РИСК 5. Если придется получать связанные с предпринимательской деятельностью деньги от госорганов (например, от ФСС — возмещение пособий, которые ИП выплатил своим работникам, от инспекции — возврат налоговой переплаты и т. д.), то они вряд ли захотят перечислять эти деньги на личный счет.

Сообщать ли в ИФНС и фонды об использовании личного счета для бизнес-расчетов

ИП обязаны сообщать инспекции и фондам (ПФР и ФСС) об открытии не только расчетных, а любых банковских счетов, которые они намерены использовать в предпринимательской деятельности. Поэтому если для бизнес-платежей ИП открывает текущий счет, сообщить нужно и о нем. Срок — 7 рабочих дней со дня открытия счет а подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 12.09.2011 № 20-14/2/[email protected]; п. 1 ч. 3 ст. 26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

Нужно составить сообщение по определенным формам:

Лучше не держать на используемом для бизнес-расчетов счете большие суммы личных, не занятых в предпринимательской деятельности, денег: инспекция может счет заблокировать (например, не получив очередную деклараци ю п. 3 ст. 76 НК РФ ) или списать с него налоговые долг и п. 1 ст. 46 НК РФ .

Те, кто не отправит сообщение в срок, рискуют быть оштрафованными. Конечно, банки о текущих и депозитных счетах физлиц в инспекцию и фонды не сообщают. Но об использовании личного счета в предпринимательской деятельности проверяющие могут узнать при проверке самого ИП или при проверке его контрагентов.

Штраф за нарушение срока сообщения об открытии счета составляет:

• 5000 руб. — за несообщение в ИФНС п. 1 ст. 118 НК РФ ;
• 5000 руб. — за несообщение в ФСС или ПФР ст. 46.1 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

Как быть, если предприниматель стал проводить бизнес-платежи по текущему счету, открытому давно, возможно, даже еще до того, как он зарегистрировался в качестве ИП? Очевидно, на тот момент обязанности уведомить о нем кого-либо не было и штрафа за несообщение об открытии счета не должно быть. А вот если не сообщить о начале его использования в предпринимательской деятельности в налоговую и фонды, то есть вероятность, что ИП за это оштрафуют. Поэтому контролирующие органы нужно уведомить. Можно составить уведомление в произвольной форме, а можно модифицировать формы сообщений об открытии счета.

Если к расчетному счету ИП банк открывает ему как обычному физлицу отдельный карточный счет, который может пополняться только с расчетного, и ИП использует эту карточку для оплаты предпринимательских расходов, то о карточном счете тоже нужно сообщить налоговой инспекции и фонда м Письмо Минфина от 30.12.2008 № 03-11-05/318; Постановление ВАС от 21.09.2010 № 2942/10 .

А вот о депозитном счете сообщать в налоговую не нужно — даже если ИП использует его в предпринимательской деятельности. Ведь банки открывают такие счета на основании договора банковского вклада, а не банковского счет а п. 2 ст. 11 НК РФ .

Имея и расчетный счет, и личный, проводите через каждый из них платежи по назначению. Ведь банки могут не позволить воспользоваться расчетным счетом для оплаты явно личных расходов (школы, детсада и т. п.) и получения личных денег (например, алиментов). И наоборот, личные поступления на расчетный счет налоговики часто расценивают как выручку и включают их суммы в расчет налог а Постановления 6 ААС от 13.11.2009 № 06АП-4838/2009; 17 ААС от 28.01.2010 № 17АП-13094/2009-АК .

Доступ ФНС к банковским счетам может быть расширен: чего хотят налоговики

В письме от 28 июня 2018 года № ЕД-4-2/12467 ФНС России прямо высказала своё пожелание о том, что доступ налоговой к банковским счетам физлиц и ИП надо бы расширить. Минфин в курсе этой инициативы. Рассказываем, каких именно изменений в действующем законодательстве хотят налоговики и зачем им это нужно.

На 2018 год можно выделить 3 особенности правового регулирования доступа налоговой к банковским счетам физического лица и ИП.

Таким образом, формально получается, что налоговая следит за банковскими счетами не в той мере, в какой ей хотелось бы.

Ведомство прямо говорит, что в отношении правового регулирования запроса налоговой о счете в банке целесообразно внести изменения в налоговое законодательство. А именно – расширить полномочия налоговых органов. Это, в свою очередь, повысит эффективность выявления и пресечения незаконного предпринимательства.

Если изменения, о которых говорит ФНС произойдут, налоговая получит доступ к банковским счетам физлиц ВНЕ границ налоговой проверки. Проще говоря, истребовать информацию по счетам налоговики смогут в любой момент.

На основании п. 2 ст. 86 НК РФ банки в течение 3-х дней после получения запроса обязаны выдавать налоговикам:

• справки о наличии счетов, вкладов/депозитов и/или об остатках денег/драгметаллов;
• выписки по операциям на счетах, по вкладам/депозитам организаций, ИП и обычных физлиц;
• справки об остатках электронных денег и об их в электронной форме

По закону налоговая проверка банковского счета обычного физлица путём запроса сведений о нём возможно в следующих случаях:

• наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС;
• налоговая проверка физлица;
• истребование документов/информации в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

Налоговики имеют право запросить информацию о личных счетах ИП

Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.

Об этом сообщает ФНС в письме № ЕД-3-2/[email protected] от 20.06.2018.

Согласно пункту 1.1 статьи 86 НК обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета ИП, а также физлица, не являющегося ИП, лежит на банке.

Следовательно, банки сообщают идентифицирующую счета информацию в том числе в случаях, когда предпринимателю открыт счет как физлицу, не являющемуся ИП.

Сам ИП уведомлять налоговиков об открытых счетах не должен.

Налоговый орган вправе запросить у банка информацию о счетах ИП в том числе в тех случаях, когда ИП открыт счет как физлицу, не являющемуся ИП.

Кроме того, на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.

Что касается вопроса правомерности использования для предпринимательской деятельности счета, открытого ИП как физлицу, не являющемуся ИП, то это не входит в компетенцию налоговых органов.

Проверяет ли налоговая расчетный счет ИП и физических лиц

Иногда людей интересует, может ли налоговая проверить расчетный счет? На определенных основаниях, конечно, может. На то она и официальная государственная служба. Но есть ряд существенных нюансов:

• кому принадлежит р/с (физлицу, ИП или ООО);
• законодательные основания;
• в каких случаях инспекторы имеют право осуществить проверку.

Расчетный счет юридического лица, проверяемый официальными службами, – это тот, о котором предприниматель сам сообщил в инспекцию, сразу же при открытии. То есть он обязался платить налог с прибыли, которая фиксируется на данном р/с. Получив квартальный (или годовой) отчет, налоговая имеет право сделать запрос банку, чтобы проверить, нет ли расхождений.

То же самое с дебетовыми счетами физлица, зарегистрированного как ИП. Налоговая сверяет суммы, указанные в декларации.

Во всех остальных случаях движения средств физлиц называются лицевыми и являются конфиденциальной информацией, которую банк может раскрыть только при очень веских аргументах (например, идет судебное разбирательство и сделан официальный запрос от правоохранительных органов).

Расчетные счета открываются на основании банковского договора о проведении операций хозяйственной деятельности (Положение ЦБ РФ – пункты 1.12, 2.3 и 2.5). Статьей 23 профильного кодекса (в подпункте 1 пункта 2) предусмотрено требование налогоплательщику обязательного сообщения в налоговую службу об открытии или закрытии р/с (для этого используется форма № С-09-1).

При нарушении этих пунктов (если не обращаться в службу в течение 7 дней после открытия счета), с владельца будет взыскан штраф 5 тыс. руб. на основании ст. 118 Налогового кодекса, а у службы появятся все основания для полной проверки движений на сомнительном счету.

То есть, согласно налоговому кодексу РФ, инспекционные службы имеют право запрашивать у банков информацию:

Банк обязан предоставить запрашиваемые данные в течение трех дней.

Проверка может осуществляться и на основании ст. 122 и 129.3 за неуплату, частичную неуплату подоходного сбора, а также других правонарушений в отношении Налогового кодекса.

Проверка расчетного счета налоговой – это запрос в банк для получения выписки по дебетовым операциям налогоплательщика за отчетный период. Не более того. Если все в порядке, юридическое лицо спокойно продолжает свою деятельность до следующего отчетного периода.

Любой другой аудит расчетного счета осуществляется при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении кодекса РФ:

1. Неполучение отчетности в установленный для подоходного периода срок (например, каждый квартал или год).
2. Выявление нарушений в ходе планового камерального аудита. При этом официально зафиксированные факты нарушений могут послужить основанием для изучения движения средств на расчетном счету.
3. Несоответствие суммы, которая указывается для оплаты подоходного налога. Например, она оказалась меньше той, что поступила на дебетовый баланс в течение отчетного периода. В этом случае налогоплательщику придется доказывать, что разница – это средства, которые к доходу не имеют никакого отношения.

Что касается последнего пункта, нужно иметь в виду, что р/с регистрируется в налоговой именно как инструмент предпринимательской деятельности. Если есть надобность в получении каких-либо поступлений личного характера, для этого, соответственно, заводится отдельный счет на получателя, как физическое лицо.

Дебетовые счета физлица могут проверяться налоговой только на основании конкретных фактов намеренного укрытия доходов. Во-первых, инспекторам придется еще доказать, являлся ли перевод денежных средств уплатой за оказанные услуги и товары или все-таки имел сугубо личный характер (материальной помощью от родственников или уплатой долга приятелем). Во-вторых, все подозрения должны иметь документальное подтверждение (например, заявление обманутого клиента, перечислившего деньги за услугу, которую ему не оказали) и т. д.

Официальные службы могут начать изучение «сомнительного» счета на основании косвенных улик о незаконной предпринимательской деятельности. Например, если в ходе аудита одного налогоплательщика обнаруживается сумма с назначением «за оказание услуг» или «за поставленный товар» и т. п., которая была перечислена на счет некого физлица, которое не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. Вот этим гражданином, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность, тоже может поинтересоваться налоговая служба.

«Физики», не парьтесь! Вы давно под контролем ФНС и банков

Добрый день, уважаемые коллеги.

На протяжении последних двух недель и деловая пресса, и обычная, и блогеры пишут какие-то ужастики по поводу того, что с 1 июля 2018 года вступает в силу обновленная редакция статьи 86 НК РФ «Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля». И теперь, якобы, налоговики получат доступ ко всем счетам физических лиц и всех нас обложат дополнительными налогами и т.д.

Расслабьтесь. И до 1 июля все последние годы у налоговиков, если им хотелось получить доступ к счетам, доступ делался на раз-два. И до этого банки могли сливать информацию о нас с вами, куда угодно. Поэтому, какие проблемы?

Не нагнетайте лишний раз обстановку. Да, действительно, налоговики получают право запросить коммерческий банк и получить от любого коммерческого банка информацию обо всех ваших депозитах, вкладах, счетах и т.д.

В Федеральном законе №343-ФЗ от 27 ноября 2017 года написано, что банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов, депозитов в банке, либо об остатках денежных средств или драгметаллов на счетах, вкладах и депозитах и т.д. В общем, почитайте сами: в этом документе много всего написано.

С этим проблем никогда не было и не будет. Просто с 1 июля 2018 года этот поток станет шире, бурнее, веселее. Чем это грозит «физикам»? Пока ничем, по той лишь простой причине, что в этом отношении банки или налоговики могут активизировать работу на основе уже имеющегося законодательства.

К примеру, в последний раз я подобным случаем столкнулся пару дней назад. Девушка, индивидуальный предприниматель, прислала мне письмо из налоговой инспекции: налоговики просят ее явиться и дать объяснение, почему счет ИП полупустой. Почему на обычных карточках много денег, и эти деньги поступают со всех концов страны: судя по транзакциям, переводам, это коммерческие операции… А значит нужно с этих коммерческих операций заплатить НДФЛ. И еще НДС могут потребовать. Но в данном случае только НДФЛ, потому что есть статус индивидуального предпринимателя. Но, если бы она получала деньги на свои карточки и было бы явно видно, что это коммерческие операции, но у нее не было бы статуса ИП, тогда, учитывая нормы статьи 11 НК РФ, статьи 2 ГК РФ, обновленная редакция которой вступила в силу с 1 января 2018 года, плюс многочисленные решения Верховного Суда, ее бы еще, кроме НДФЛ, заставили заплатить и НДС. Потому что, если бы эта барышня не была ИП, но тем не менее занималась коммерческой деятельностью, значит, она все равно считается ИП, но на классической системе налогообложения, соответственно, придется еще и НДС заплатить.

В этом отношении с 1 июля 2018 года у налоговиков просто руки развязываются еще больше. Плюс собираются принять закон о транзакционном налоге: о взимании налога в автоматическом режиме с каждой транзакции физических лиц, между счетами физических лиц, а также счетами физических лиц и организаций, если эти операции будут похожи не на подарки мужа жене или мужа сыну, а будут похожи на коммерческие операции. Но этот закон тоже еще пока не принят.

Плюс еще третья вещь. Новый министр социального обеспечения сказала, что к середине 2019 года она поборет конвертные заработные платы: будет разработана система полного тотального контроля, при которой конвертные зарплаты станут невозможны. В том числе, будут под контролем все безнальные платежи на карточках и т.д.

Зачем париться? Такая система уже создана, и во многих регионах проходит тестирование. Даже две системы: первая – единая платформа ЦБ РФ, на которой будут контролироваться все платежи физических лиц, а вторая – это единая платформа, так называемая, АСК НДС-3, тестирование которой сейчас проходит во многих регионах. Запуск пока отложили, но результаты этого тестирования я видел собственными глазами. Они потрясающие. Там все «физики», как на ладони.

К чему это я? На самом деле мне задали глупый вопрос по поводу «слива»: типа, банки будут сливать «физиков» в ФНС, а переводы с карты на карту обложат НДФЛ. Не парьтесь вы. Все давно уже под контролем. Вопрос только в том, что не до всех руки доходят… Поэтому сейчас создаются автоматические средства контроля, которые в автоматическом режиме будут отслеживать все транзакции и автоматически высылать вам требования об уплате недоимок, пеней и штрафов. Просто это пока не оглашается.

Не беспокойтесь, все хорошо. В этом отношении шум по поводу вступления в силу новой редакции статьи 86 НК РФ – глупый и бессмысленный. Просто у налоговиков появится чуть больше прав, хотя у них и так прав за гланды.

Так что, ребята, не волнуемся, все нормально, все хорошо. Я уже давно считаю, что все хорошо. По той лишь простой причине, что компания на «классике» на каждые «чистые» 100 рублей зарплаты должна заплатить 73 рубля налогов и взносов. А с нового года будет платить 80: я уже 100 раз об этом рассказывал. Нормально. Как во всех развитых странах. Кстати, есть законные способы снижения зарплатных налогов, и о них я рассказываю на семинарах.

Я уже привык к этому… У меня уже расстраивалка сломалась… Уже не хочу… Хочу также, как и вы, ничего не знать, ничего не слышать и не анализировать эти идиотские законы. Ходить, мило улыбаться, любить детей, любить жизнь и получать от нее удовольствие. Просто подождите… Чемпионат закончится, и мы осенью увидим… Я даже знаю, что мы увидим. Мы увидим просто шедевры. Вы будете просто в полнейшем восторге.

А пока смотрим Чемпионат и получаем удовольствие.

ФНС получит полный контроль над счетами граждан России

С 1 июля в нашей стране вступают в силу поправки к Налоговому кодексу, которые позволят Федеральной налоговой службе осуществлять полный контроль за поступлениями средств на банковские счета российских граждан.

С 1 июля в нашей стране вступают в силу поправки к Налоговому кодексу, которые позволят Федеральной налоговой службе осуществлять полный контроль за поступлениями средств на банковские счета российских граждан.

В последние месяцы идут активные обсуждения повышения налоговой нагрузки как на физических, так и юридических лиц. Первый вице-премьер, министр финансов России Антон Силуанов обещал, что произойдет ее “донастройка”.

Абстрагируясь от вышедшей в тренд новостных лент темы повышения НДС, а также других маневров Минфина, обратимся к категории, на первый взгляд, менее заметной, однако способной в обозримом будущем буквально перевернуть жизнь населения страны. Эта мера осталась в тени из-за политической и экономической конъюнктуры последнего времени – роста цен на нефть и бензин, новых санкций США, падения рубля, роста и введения других налогов. Однако “донастройка”, как показывает практика, может производиться и по-тихому, в нынешнем фискальном поле, разве что другими методами.

“Под колпаком” у ФНС

Речь идет о введении тотального контроля со стороны ФНС за всеми денежными поступлениями на счета граждан. Норма именно с таким смыслом прописана в поправках к статье 86 Налогового кодекса России. Согласно поправкам, банки должны предоставлять по требованию ФНС все данные по движению денежных средств физических лиц. Таким образом, ФНС будет сама решать, считать ли доходом те или иные поступления и, соответственно, облагать ли их налогом.

В случае несогласия физического лица оно может оспорить необходимость уплаты налога с того или иного поступления на свой счет, если представит в ФНС документальное подтверждение, что полученная сумма не является доходом. Если же налоговый орган сочтет это недоказанным, то ФНС может взыскать как сам налог, так и пени, а также штраф в размере 20% от суммы этого неоплаченного налога.

В настоящее время также не являются редкими судебные дела по неуплате подоходного налога. Речь в таких делах идет о перечислении на карту физического лица средств от другого “физика”, а в случае, если такие транзакции носят регулярный характер, ФНС начинает интересоваться поводом для получения средств.

Наиболее частым примером тут является сдача недвижимости в аренду, когда арендодатель ежемесячно получает на свой счет поступления и не платит с них налоги. Таким же примером является продажа каких-либо вещей “из рук в руки”, когда покупателю сообщатся номер карты, на которую зачисляются средства.

Ключевой момент: новые поправки наделяют ФНС полномочиями проводить проверки счетов физических лиц. При этом сохранить средства в полном объеме можно лишь доказав, что поступление не является объектом налогообложения. Как в случае, если вам вернули долг или передали денежные средства в дар.

Эксперты отмечают, что одним из способов избежать проблем с ФНС является обозначение цели платежа при переводе. Однако пока нет ясности, как заработает этот фактически новый налог. Ведь ФНС будет получать всю необходимую информацию от банков. Кроме этого, уведомления о транзакциях получает и Росфинмониторинг, а сумма значения не имеет.

Налоговые органы к тому же и так знают о налогооблагаемой недвижимости граждан, что позволит им, отталкиваясь от этой информации, выявлять на счетах населения “теневой” доход и взимать с него налог.

В этой связи следует вспомнить и о введении налога для самозанятых граждан, которые могут иметь официальную работу, но кроме этого самостоятельно зарабатывают, например, частными уроками на дому. Таких граждан, если они будут “пойманы” на получении теневого дохода на свой счет, будет ждать неприятный сюрприз.

Более того, пока нет ясности, как будут работать совместно налог для самозанятых и положение о расширении полномочий ФНС. Для самозанятых есть риск и вовсе попасть под двойное налогообложение – сначала как самозанятому, а затем, как лицу, получившему на карту перевод средств в качестве оплаты своего труда.

Скрытое введение нового налога?

Между тем, эксперты сходятся во мнении, что предоставление ФНС полномочий по проверкам банковских счетов физических лиц может обернуться новыми поборами с населения, а кроме того, серьезно осложнит жизнь людей. Если раньше можно было не опасаться, что в случае перевода вам каких-то средств, не являющихся доходами, они в целости и сохранности до вас дойдут, то теперь возникает риск, что федеральный орган попросту сочтет вас лицом, получающим прибыль и скрывающимся от уплаты налога.

В то же время при современном развитии информационного общества, когда все большую силу набирают технологии электронного банкинга, люди тотально переходят на цифровые переводы денег. А перенести эти транзакции в “офлайн” теперь становится все сложнее.

Однако на стражу населения в этом смысле становится уже сам бюрократический аппарат, да и масштабы переводов денежных средств на счета граждан просто зашкаливают. В беседе с телеканалом “Царьград” начальник юридического отдела Общества защиты прав потребителей “Общественный контроль” Павел Морозов отметил, что федеральные органы могут хотеть контролировать что угодно, однако между этим желанием и практической реализацией в данном вопросе огромная дистанция.

“Полагаю, что данная мера едва ли коснется счетов физических граждан. Речь, скорее, идет о юридических лицах и организациях, которые давно находятся на контроле, за ними будут следить в первую очередь. А для контроля операций физлиц у банков и ФНС просто не хватит возможностей”, – уверен Морозов.

Он напомнил, что речь тут идет о сотнях миллионов счетов граждан, по которым идут миллиарды транзакций. Эти переводы сложно даже просто отследить, не то, что анализировать. Эксперт также отметил, что для контроля за всеми этими операциями не хватит и “необходимости”, так как органам, скорее всего, будут интересны компании и предприятия.

Господин Морозов также обратил внимание, что никаких мер по изъятию средств со счетов физических лиц сейчас не производится в автоматическом режиме – для каких-то действий необходимо решение суда. Пока лишь к подозрительным операциям может быть применена блокировка как самих этих операций, так и счетов.

Таким образом, эксперты хоть и выражают опасения в связи с тотальным попаданием под контроль ФНС счетов граждан, но не имеют единого мнения об эффективности этих мер. Налицо, уверяют они, несколько неуклюжая попытка увеличения фискальных мер в той сфере, где это сделать крайне сложно, но, видимо, очень хочется.