Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Сегодня мы подготовили статью на тему: "что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году", а Анатолий Беляков подскажет вам нюансы и прокомментирует основные ошибки.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2F112_l.jpg.pagespeed.ce.vRPz0O4mI5

С 2018 года бухгалтеров вновь ожидают большие изменения в налоговом и бухгалтерском учете. В статье вы найдете подробный обзор всех налоговых и бухгалтерских изменений с 1 января 2018 года.

Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

  1. Налог на прибыль
  2. НДФЛ
  3. НДС
  4. Налог на имущество
  5. Заработная плата
  6. Страховые взносы
  7. Земельный налог
  8. Спецрежимы
  9. Курортный сбор

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fxnp-2017.jpg.pagespeed.ic.OmssaQLvvX

В соответствии с Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ повышающий коэффициент:

  • 2,0 нельзя применять к зданиям с высокой энергетической эффективностью
  • 3,0 разрешается использовать для начисления амортизации объектов, используемых в сфере водоотведения и водоснабжения
Видео (кликните для воспроизведения).

Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ позволяет работодателю учесть больше расходов на подготовку сотрудников. Так, компании смогут признать в расходах стоимость обучения работников в научных организациях. Более того, закон разрешает учитывать расходы на обучение, если в процессе участвую несколько юридических лиц.

Если законопроект № 162100-7 будет принят, то работодатель получит право уменьшить налог на прибыль за счет затрат на путевку работника и его семьи при условии, что место отдыха – Россия.

Согласно законопроекту в расходах можно учитывать проезд, питание, проживание и даже экскурсии (если они предусмотрены в договоре с турагентством). Лимит – 50 000 руб./1 человек на год. При этом не важно будет ли это сам работник или его родители, жена, дети.

С 1 января 2018 года перечень необлагаемых доходов в целях расчета налога на прибыль расширен (Федеральный закон от 18 июля 2017 № 166-ФЗ, от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ). Теперь не облагаются:

  • имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации (за период с 1.01.2018 по 31.12.2019)
  • полученные на безвозмездной основе поручительства (гарантии) по сделкам между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг
  • невостребованные дивиденды
  • вклады в имущество компаний

Вклады учредителей с долей до 50% необходимо облагать налогом на прибыль. Ранее размер доли не учитывался, и вклады учредителей, направленные на увеличение чистых активов не облагались налогом.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 18.07.2017 г. № 168-ФЗ организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на территории Дальневосточного федерального округа, вправе облагать свои доходы по ставке 0%. При этом важно, чтобы компании соответствовали условиям п.3 ст. 284.6 НК РФ. Ставка 0% установлена только на период с 2018 по 2022 г.

Обратите внимание, доходы от операций с ценными бумагами и дивиденды, по-прежнему облагаются налогом на прибыль.

В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ в расходы на НИОКР можно включить страховые взносы с заработной платы работников, занятых в создании НИОКР.

Бланк декларации по налогу на прибыль изменят. Несмотря на то, что законопроект находится на стадии рассмотрения, вероятность, что он будет принят, очень высокая.

Расчет налога на прибыль за 2017 год необходимо подать по новой форме, так как старый бланк не может отразить все изменения в законодательстве, которые произошли в течение года.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fxndfl-2018.jpg.pagespeed.ic.kKser87x2b

Не нужно платить подоходный налог с единовременных выплат адресной социальной помощи за счет:

  • внебюджетных фондов
  • местных бюджетов
  • бюджета субъектов РФ
  • федерального бюджета

(п. 8 ст. 217 НК РФ, закон от 30.10.2017 № 304-ФЗ)

Не облагаются НДФЛ и дисконты по облигациям при условии, что российские ценные бумаги в рублях эмитированы и обращаются после 1 января 2017 года (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ).

С отчета за 2017 год бухгалтеры сдают 6-НДФЛ по новой форме. Проект приказа разработала ФНС. В приказе так и написано, что впервые отчитываться по новой форме бухгалтеры должны начиная с отчета за 2017 год. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года.

На титульном листе новой 6-НДФЛ появятся:

  • ячейка для указания формы реорганизации
  • ячейки для указания ИНН/КПП регорганизованной фирмы

Для заполнения ячейки под реорганизацию появятся новые годы:

«Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)

Код

Наименование

разделение с одновременным присоединением

Коды для заполнения строки “по месту нахождения” изменятся на такие:

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

ФНС ввела новые коды доходов и вычетов.

приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] введены новые коды доходов:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
  • 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
  • 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

  • 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Полный перечень вы можете скачать по ссылке

Читайте так же:  Качественный ремонт в доме. пошаговая инструкция

В связи с изменениями в НК РФ бланк 3-НДФЛ поменяется.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fnds

Согласно законопроекту № 249505-7:

  • ставку 0% можно применять и в случае, если покупатель товаров, идущих на экспорт, не является иностранным лицом
  • перечень документов, подтверждающий право на применение нулевой ставки

Поясним, какие документы исключены:

  • во-первых, товаросопроводительные
  • во-вторых, контракты при условии, что они ранее предоставлялись в налоговую инспекцию

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fimus-2018

С 2018 года льготы на имущество можно применять только в случае, если они предусмотрены региональным законом. К такому имуществу относятся:

  • движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года
  • объекты с высокой энергетической эффективностью
  • имущество, расположенное в российской части дня Каспийского моря

Основанием является п. 10 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Согласно Федеральному закону от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ имущество, кадастровая стоимость которого установлена в течение года, облагается налогом исходя из новой стоимости. Это относится только к имуществу иностранных компаний, которое не зарегистрированы в налоговой инспекции как постоянные представительства.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fzp-2018

С 1 января 2018 года МРОТ в России составит 9 489 руб.

С 1 февраля 2018 года единовременное пособие при рождении ребенка – 16 873,54 руб.

В случае усыновления ребенка в возрасте старше 7 лет, ребенка-инвалида или детей, являющихся братьями/сестрами – 128 927,57 руб. за каждого ребенка.

Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности – 632,76 руб.

Максимальное пособие по беременности и родам – 282 493,40 руб. Минимальное – 43 675,80 руб.

Минимальное пособие по уходу для неработающих граждан и ИП:

  • на первого ребенка – 3 163,79
  • на второго и последующего – 6327,57 руб.

Минимальное пособие по уходу за ребенком для работников:

  • на первого ребенка – 3 795,60 руб.
  • на второго и последующего – 6327,57 руб.

Максимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 24 536,57 руб.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-3%2Fpfr-2018

С 1 января 2018 года предельные лимиты для расчета страховых взносов возросли (см. таблицу ниже).

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?

Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=http%3A%2F%2F2018god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fnovoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2018-goda-2

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.

Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.

  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=http%3A%2F%2F2018god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fnovoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2018-goda-3

Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.

Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году proxy?url=http%3A%2F%2F2018god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fnovoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2018-goda-4

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Читайте так же:  Как выбрать фанеру для ремонта

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

Видео о нововведениях:

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, которые снова повлияют на работу бухгалтеров. Мы собрали все поправки в одной таблице, чтобы было проще разобраться в новых правилах и применять их в работе.

В этом году чиновники рассмотрели и приняли немало законопроектов, поэтому в работе бухгалтеров уже по традиции снова многое поменялось. Расскажем о самом важном.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году таблица

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Новая форма расчета по страховым взносам (ЕРСВ)

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения

В форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи – 30 января 2018 года)

Компания начисляет взносы, пока выплаты не превысят предельные базы. Для 2018 года эти значения новые. Лимит для пенсионных взносов – 1 021 000 руб. После того как доходы превысят предельное значение, за работника надо платить по тарифу 10 %.

Для взносов в соцстрах новый лимит на 2018 год – 815 000 руб.

Предельной базы для медицинских взносов нет. Их потребуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

Сохранение тарифов страховых взносов

Тарифы по взносам не изменятся до 2020 года включительно Чиновники еще на год продлили общий тариф взносов 30 %. Из них: 22% – взносы на пенсионное страхование, 5,1% – на медицинское, 2,9% – на социальное (ст 426 НК РФ).

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние – от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

С 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% – в ПФР, 2% – в ФСС и 4% – в ФОМС).

Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.

Больше нет привязки взносов ИП к МРОТ. В 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФОМС составят 32 385 руб.:

– пенсионные взносы – 26 545 руб.;

– медицинские взносы – 5840 руб.

Помимо этого надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 руб.

С 1 января у налоговиков стало больше причин не принять отчетность по взносам. Инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Раздельный учет НДС обязателен с нового года, даже если в налоговом периоде соблюдено “правило 5%”.

Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5%, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК).

Входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запрещено принимать к вычету независимо от доли расходов на операции.

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

Компании-покупатели должны платить НДС. Агентами по налогу стали организации, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели сами должны рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания ставит отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то сделает в договоре и первичке отметку “Без НДС”. Тогда исчислять налог не нужно.

Нулевая ставка теперь распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0 % при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды

Можно отказаться от применения нулевой ставки при экспорте на условии предоставления в налоговую соответствующего уведомления. Отказ будет действовать для всех видов операций, а не выборочно.

В Налоговый кодекс введена новая статья 169.1 о компенсации НДС иностранным гражданам, которые вывозят за пределы таможенной территории ЕАЭС товар, купленный у российских организаций в розницу. Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара. Это не касается подакцизных товаров, например табака и алкогольных напитков.

Иностранцы получат сумму, равную сумме НДС, из которой вычли стоимость услуг по возврату налога. Вернуть налог иностранцы согут в течение календарного года, если купленный товар вывезли в течение трех месяцев.

Документ для компенсации налога можно оформлять на основании одного или нескольких кассовых чеков, если иностранец купил товар минимум на 10 тыс. рублей в течение одного календарного дня. Сведения в ФНС передает ФТС.

Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. В полях нужно поставить прочерк, если вы не пересоздавали компанию.

За 2017 год надо отчитываться по новой форме.

Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. Правки незначительные. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.).

Читайте так же:  Изготовление нитяных штор своими руками

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо сдавать уже за 2017 год.

В случае реорганизации правопреемник сдает последний отчет 6-НДФЛ предшественника, а также уточненки за него.

После реорганизации правопреемник сдает 2-НДФЛ за старую компанию. Сейчас он вправе этого не делать. Справки должна сдать компания, которая ликвидируется.

В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов:

– 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск;

– 2014 – выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера – шестимесячного);

– 2301 – штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

– 2611 – списанные безнадежные долги;

– 3021 – процент (купон) по облигациям российских организаций.

Отчетность за 2017 год надо сдавать с новыми кодами.

Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов. С 2018 года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников совместно. Например, сразу на производстве (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ).

Поправки в кодексе должны заинтересовать работодателей в подготовке кадров.

Компании смогут воспользоваться новым инвестиционным вычетом. Он позволяет уменьшить налог на прибыль на расходы по покупке или модернизации основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп.

Правила работы с инвестиционным вычетом вводит новая статья 286.1 НК РФ, она будет действовать до 2027 года.

Чтобы льгота заработала, ее должны ввести региональные власти. Они вправе устанавливать свои условия. Но есть общие правила для вычета.

Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе нет Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК РФ. Но это касается только вкладов без увеличения уставного капитала.

В 2018 году компании продолжат применять коэффициент 1,5 к фактическим тратам на научные разработки, которые перечислены в постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988. А значит, учесть даже больше расходов, чем потратили на разработку. Списывать расходы с учетом коэффициента можно сразу как прочие или постепенно как нематериальные активы.

Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Можно не сдавать в налоговую отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ). Но тогда к декларации нужно приложить подтверждение о публикации.

С 2018 года на Дальнем Востоке станет выгодно работать в туристическом бизнесе. С 2018 по по 2022 год компании туристической отрасли смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.6 НК РФ)

Воспользоваться правом на нулевую ставку смогут не все компании, а только те, кто выполняет условия:

– доходы от туризма составляют 90 % от общей выручки;

– нет подразделений в других регионах РФ;

– не используют пониженные ставки по налогу на прибыль на других основаниях;

– не совершают операции с ценными бумагами.

С 2018 года компаниям не нужно платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость теперь можно не учитывать в доходах, если инвентаризацию компания провела в 2018 и 2019 гг. (подп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Например, если в ходе инвентаризации в 2018 году компания обнаружила неучтенный ранее патент стоимостью 300 тыс рублей, то отразите его только в доходах по налогу на прибыль в бухгалтерском учете компании. А вот в налоговом учете и отчетности за 2018 год выявленный патент отражать не нужно.

Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

  • изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль;
  • ограничили применение льгот по налогу на имущество;
  • установили новую форму книги учета доходов и расходов при УСН.

Эти и другие изменения вступают в силу с 1 января 2018 года. Все поправки рассмотрены в таблице по разделам.

Налог на прибыль

– премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели;

Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается.

Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно

– 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;

– 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;

– 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России

При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз.

При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз

Закон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина

Налог на имущество организаций

– льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;

– льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;

– льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря

Налог на имущество физлиц

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина

Читайте так же:  Основные «качества» фрилансера

Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина

Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году, таблица

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года

Налоговые льготы пересмотрят. Минфин предполагает три шага. Первый — провести их инвентаризацию и проанализировать эффективность. Второй — если вводить новые льготы, то устанавливать прямо в законе срок их действия. Когда этот срок истечет, сделать выводы: следует ли сохранять льготу и в каком виде. Третий шаг — прекратить практику, когда на федеральном уровне принимают обязательные налоговые льготы по региональным и местным налогам. Такие льготы либо отменят, либо установят, что льгота будет действовать, только если региональные или местные власти ее утвердят.

В 2018 году можно сэкономить на налоге на прибыль.

Можно списать больше долгов. Компания вправе учесть в расходах долги физлица-банкрота, которые считаются погашенными (п. 2 ст. 266 НК). Раньше Минфин считал, что компания не вправе списать задолженность физлица в связи с его банкротством (письмо от 23 мая 2017 г. № 03-03-06/2/31460).

Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.

Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль дадут после покупки и модернизации основных средств ( ст. 286.1 НК ). Это возможность одномоментно уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль региональный бюджет на 90 процентов от суммы капитальных вложений в основные средства 3—7 амортизационных групп. Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.

Налог можно будет уменьшить при условии, что региональные власти введут инвестиционный вычет на своей территории. Однако те, кто получит вычет, уже не смогут амортизировать основное средство. Поэтому надо заранее просчитать, что выгоднее для компании — вычет или амортизация.

Уточнили, как считать резерв по сомнительным долгам. Уменьшать на встречную кредиторку нужно будет прежде всего ту дебиторскую задолженность, которая возникла раньше (п. 1 ст. 266 НК).

Оплачивая отдых сотруднику, на налогах пока не сэкономите. В первом полугодии 2017 года в Госдуму бы передан законопроект (№ 162100-7) , по которому предлагалось уменьшать налог на прибыль на стоимость путевок для сотрудников и их семей. Условие одно — они должны отдыхать в России. Разработчики проекта предлагали учесть проезд, проживание, питание и экскурсии по договору, который наниматель заключил с туроператором или турагентством. Максимальный лимит — 50 000 руб. на одного человека в год, не важно, кто это будет — сам сотрудник, его родители, дети или жена. Однако к рассмотрению законопроекта Дума так и не приступила.

При при начислении амортизации иначе применяют повышающие коэффициенты. Не получится применять повышающий коэффициент 2,0 при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью. А для амортизации объектов из правительственного перечня, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения, можно будет воспользоваться коэффициентом 3,0. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Считать расходы на НИОКР придется по новой формуле. С 1 января 2018 года в расходы на НИОКР будете включать помимо зарплаты разработчиков еще и страховые взносы с нее. Об этом сказано в Федеральном законе от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.

Со следующего года в расходы на НИОКР можно без опаски включать не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и страховые взносы, включая взносы на социальное страхование. Раньше в законе была неясность, а теперь это прямо предусмотрено Налоговым кодексом.

В связи с этим изменится и порядок расчета прочих расходов на НИОКР. Раньше их считали по нормативу 75 процентов от расходов на зарплату. Теперь для расчета пропорции в расходы на оплату труда разрешат включить страховые взносы.

Кроме того, в течение трех лет (с 2018 по 2020 год) к научным расходам нужно относить затраты на покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы, которые использовали в исследованиях и разработках.

От налога на прибыль освободили четыре категории доходов:

  • излишки в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах (п. 1 ст.1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ);
  • невостребованные дивиденды, вклады в имущество организации и безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ).
  • Льготу для поступлений с целью увеличить чистые активы отменили.Вместо нее ввели другую: компании не учитывают в доходах поступления от учредителей, которые оформили как вклады в имущество в соответствии с гражданским законодательством (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК). Если оформить вклад неверно, поступления придется включить в доходы. Новую льготу стоит применять, если доля учредителя не превышает 50 процентов. Если доля больше, то оформлять вклады в имущество не обязательно. Ведь поступления от учредителей с долей более 50 процентов по-прежнему.

Больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке.Организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Закон приняли для развития туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 . № 168-ФЗ).

Льготников по НДС в 2018 году будет больше, а подтверждать нулевую ставку по НДС станет проще.

НДС по некоторым товарам вместо продавцов должны рассчитывать покупатели. Покупатели металлолома и сырых шкур рассчитывают НДС как налоговые агенты. Эту же сумму налога покупатель на общей системе заявляет к вычету. Покупатели на спецрежиме тоже должны начислять налог как агенты, но вычет заявить не вправе (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Читайте так же:  Маленький агрегат больших возможностей как выбрать и как пользоваться электрической вафельницей

Входной НДС по покупкам для необлагаемых операций вычесть нельзя. Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК). А входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запретили принимать к вычету независимо от доли расходов на эти операции (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Раздельный учет ввели для компаний, которые получают средства из бюджета. В 2018 году компания не заявляет вычет входного НДС по покупкам, которые делает за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Входной НДС компания включает в расходы при условии, что учитывает в расходах и стоимость покупки. При этом нужно вести раздельный учет сумм НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, которые компания приобрела за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Если раздельного учета нет, включить сумму НДС в расходы не получится (п. 2.1 ст. 170 НК).

Организациям разрешили не платить НДС. С 1 октября 2017 года не облагаются НДС операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 161-ФЗ).

Льготу по металлолому отменили. При этом НДС с реализации должен рассчитывать покупатель, а не продавец (Федеральный закон от 27 ноября г. 2017 № 335-ФЗ). До 2018 года продажа лома и отходов черных и цветных металлов не облагалась НДС (подп. 25 п. 2 ст. 149 НК).

Еще по этой теме:
Какой режим налогообложения выбрать на 2018 год

На 2018 год КУДиР заводите по новой форме

В 2018 году компания восстанавливает НДС независимо от того, включает ли субсидия сумму налога. Также восстановить налог нужно, если компания получила бюджетные инвестиции на возмещение затрат (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК). Если затраты компания возместила за счет бюджета не полностью, то восстановить сумму налога необходимо также частично.

До 2018 года компания восстанавливала входной НДС по покупкам, если получала бюджетную субсидию на возмещение этих затрат, которая включала сумму налога (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК).

Подтверждение нулевой ставки НДС по экспорту в 2018 году

Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет ставку 0 процентов. При этом условии экспортер вправе сразу при отгрузке начислять НДС по ставке 18 или 10 процентов в зависимости от вида товаров. Отказаться от нулевой ставки можно не менее чем на год и по всем экспортным отгрузкам. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто является покупателем товаров. Такие же правила ввели для некоторых услуг, облагаемых по нулевой ставке. Например, это международная перевозка товаров (п. 7 ст. 164 НК).

Раньше закон не разрешал сразу начислять налог по ставке 18 или 10 процентов, даже если было известно, что компания не соберет документы, подтверждающие нулевую ставку.

Перечень документов по нулевой ставке НДС пока не изменился. На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 249505-7 , который позволит применять нулевую ставку НДС не только тогда, когда покупатель экспортируемых товаров – иностранное лицо. Товаросопроводительные документы не придется сдавать среди бумаг, обосновывающих право на нулевую ставку. А контракты, как и другие документы, представленные в ИФНС однажды, не придется дублировать. Кроме того, нулевая ставка НДС по международным перевозкам не будет зависеть от того, по какому праву используются вагоны.

Рассмотреть законопроект Дума еще не успела.

Важно!
Страховые взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов

Есть вероятность, что в 2019 году взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов. Сейчас правительство вместе с парламентом и экспертами обсуждает различные варианты настройки налоговой системы. В качестве одного из направлений реформы рассматривается вариант снизить нагрузку на фонд оплаты труда.

Одновременно могут увеличить косвенные налоги, прежде всего НДС, чтобы компенсировать выпадающие доходы бюджета. У этого варианта есть свои достоинства и недостатки. Окончательного решения, какую стратегию будет предлагать правительство, пока не приняли

С выигрыша в лотерею в пределах 4000 руб. НДФЛ платить не нужно. Заплатить НДФЛ нужно лишь с выигрыша, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК).

Организатор лотереи удержит НДФЛ с дохода, который превышает 15 000 руб. А вот при выигрыше от 4000 до 15 000 руб. НДФЛ по-прежнему платит сам гражданин (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ. Налог нужно считать только в двух случаях:

  • договор займа заключен между сотрудником и работодателем либо между взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Прежде материальная выгода по любому договору займа облагалась НДФЛ, если проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления.

От налога освободили дисконты по облигациям, если ценные бумаги российские рублевые обращающиеся и эмитированы после 1 января 2017 года. Об этом – пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ.

Доходы в виде процентов по облигациям российских организаций будут считать иначе. Если российские рублевые облигации эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, базу по НДФЛ будут считать так:

Изображение - Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году 78954663
Автор статьи: Анатолий Беляков

Добрый день. Меня зовут Анатолий. Я уже более 7 лет работаю прорабом в крупной строительной компании. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные вопросы. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте желательно проконсультироваться с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here